Книга доходов и расходов 2019 образец

Онлайн журнал для бухгалтера


Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2019 году:
  1. в 1 квартале – 120 000 руб.,
  2. во 2 квартале – 150 000 руб.,
  3. в 3 квартале – 140 000 руб.,
  4. в 4 квартале – 180 000 руб.
Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб. Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.

КУДиР: образцы заполнения


Налогоплательщики могут перенести убытки прошлых лет или подать уточненку за любой период, поэтому желательно её хранить 11 лет. Пустой бланк упрощёнки КУДИР Excel(до 2013) скачать, 127 кб.

Для 2012 года действует эта форма. Пустой бланк упрощёнки КУДИР(за отчетность с 2019 года) скачать WORD, 217 кб. Пустой бланк упрощёнки КУДИР Excel(за отчетность с 2019 года) скачать, 221 кб. C 1 января 2019 года будет новая КУДиР(приказ Минфина России от 07.12.16 № 227н.). В неё будут добавлена возможность отражать торговый сбор. Если в книге не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга.
Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга учета доходов и расходов: Нулевая КДиР — образец.

Нулевую декларацию УСН и КУДИР можно бесплатно сформировать и отправить через интернет с помощью этого сайта (Вам нужен Тариф Нулевой).

Новая КУДИР для ИП на УСН в 2019 году


Титульный лист. 2. Раздел 1 «Доходы и расходы».

4. Раздел 3

«Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»
. 5. Раздел 4
«Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»
.

Приказом Минфина № 227н от 7 декабря 2019 года была изменена форма документа. Рассмотрим каждое изменение в бланке документа более детально.


Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2019 году


Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы».

Предлагаем вам посмотреть на последнюю, седьмую страницу КУДиР. В соответствии с обновленными правилами заполнения КУДиР 2019 года, значительно упрощается ведение документа для ИП, который не использует в своей деятельности наемный персонал и отчисляет страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя».
В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены. Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы. В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции. В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.

В графу 3 нужно записать содержание операции.

Строгих указаний на то, как оно должно выглядеть нет.

Можно ограничиться кратким описанием, а можно подробно расписывать операцию, с указанием контрагента и данных о бланке-основании.

В графе 4 делается запись, если вносится операция по поступившему доходу.

В графу 5 заносится сумма по операции, какая подтверждает выполненный расход.


Книга учета доходов и расходов при УСН в 2019-2019 годы


346.16 не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу. Некоторые налогоплательщики совмещают 2 режима: УСН и ЕНВД.

В таком случае книга учета доходов и расходов по УСН не должна содержать ни доходов, соответствующих ЕНВД, ни расходов по нему. Это подтверждает письмо Минфина России от 29.10.2004 № 03-06-05-04/40. Авторы письма основываются на положениях п.

8 ст. 346.18 НК РФ. Поскольку изменения в этот пункт не вносились, выводы, изложенные в письме, актуальны по сей день. Кроме учета доходных и расходных операций в книге рассчитывается налоговая база и определяется размер убытков прошлых периодов, которые ее уменьшают (ст.

346.24 НК РФ, пп. 2.6–2.11, 4.2-4.7 Порядка). О

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН в 2019 году


346.21 налогового кодекса пункта 3.1.
А вот налог к уплате в книге учета доходов и расходов не рассчитывается — для этого предназначена налоговая декларация.

При УСН 6% налог будет снижен за счет:

  1. Размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком.
  2. Трехдневных больничных, не покрытых ДМС.
  3. Взносов по ДМС, если страховка не более трехдневного пособия.
  4. Платежей по обязательному страхованию (социальное, медицинское, пенсионное).
При учете перечисленного выше налог может сократиться на 50%.


Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП


3.1 статьи 346.21 НК РФ .

Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам.

В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года. Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают. Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2019 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.

Состоит из титульного листа и двух разделов. В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН. Второй предназначен для учета расходов на основные средства

Новая книга доходов и расходов при УСН в 2019 году (скачать бланк в excel)


Ниже представляем бланк книги в формате эксель, который учитывает все изменения.

По этой форме ведут учет и компании, и предприниматели. Несмотря на то, что данная категория налогоплательщиков не учитывает расходы, п.

8 ст. 346.21 НК РФ позволяет им уменьшить налог на сумму уплаченного торгового сбора. Общие правила заполнения нового бланка остаются прежними.

Налогоплательщик должен: На что обращают внимание налоговики в книге учета в первую очередь, посмотрите в статье

» Реальные истории, когда упрощенцев штрафовали из-за декларации по УСН»
. Порядок заполнения раздела 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога» утвержден приказом Минфина РФ от 7 декабря 2019 года № 227н.

Пример заполнения раздела 5 см.

ниже. Дата и номер первичного документа Период, за который произведена уплата торгового сбора Сумма уплаченного торгового сбора

Книга учета доходов и расходов 2019


Соответствующие изменения коснулись Порядка заполнения «Книги учета доходов и расходов» (приложение № 2 к приказу № 135н). Он дополнен новым разделом VI, содержащим инструкцию заполнения раздела о торговом сборе, уменьшающем налог при УСН С 2019 г. в составе КУДиР – титульный лист и пять разделов.

Вносить в «Книгу учета» следует только операции, влияющие на «упрощенную» налоговую базу.

Операции отражаются с соблюдением хронологии на основании первичных документов. Обновленную форму Книги учета доходов и расходов скачать можно в конце данной статьи. Следующие разделы Книги доходов и расходов заполняют только плательщики налога УСН «доходы минус расходы»: Раздел II – это расходы, понесенные при покупке ОС и НМА, учитываемые при налогообложении.

Они зависят от срока полезного использования, момента приобретения и амортизационной группы объекта. Раздел III «Книги учета доходов и расходов УСН» необходимо заполнять, если в предыдущем налоговом периоде предпринимателем был получен убыток на УСН, который переносится им «на будущее» в течение 10 последующих лет.

Последние разделы IV и V заполняют только ИП, определяющие налоговую базу при УСН «по доходам»: Приведем условный пример заполнения КУДиР для ИП, применяющего «упрощенку по доходам», уплачивающего торговый сбор в 2019 году. Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2019 году:

  • в 1 квартале – 120 000 руб.,
  • во 2 квартале – 150 000 руб.,
  • в 3 квартале – 140 000 руб.,
  • в 4 квартале – 180 000 руб.
Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб.