Сдача в аренду нежилого помещения отражение налоговом учете

Как осуществляется учет аренды помещений предприятием


ВНИМАНИЕ! Траты на оплату коммунальных услуг (с учетом НДС) будут учтены в структуре трат по основным направлениям работы компании.

Признаются они в момент получения квитанций от лица, предоставляющего услугу аренды.

  • Финансовая обоснованность платежей.
  • Наличие подтверждающих документов.
В НК не содержится перечень бумаг, которые подтверждают факт аренды. Однако нужные сведения есть в письмах Минфина №03-07-09/42594 от 26.08.2014 и №03-03-06/1/12764 от 24.03.2014.

Для подтверждения аренды помещения нужны эти документы:

  • Договор аренды, оформленный в соответствии с законом.
  • Акт приемки-передачи помещения.
  • Платежные бумаги, которые получает арендатор при уплате услуг.
  • Акт сдачи-приемки услуг, составляемый ежемесячно.
Последний документ нужен только в том случае, если необходимость ежемесячного составления акта сдачи-приемки услуг оговорена в основном договоре.

В марте 2022 года фирма на основании акта приемки-передачи арендовала нежилое помещение. Необходимо оно для производственных нужд.

Арендные платежи компания уплачивает в последнюю дату месяца.

Проводки в данном случае будут следующими: Все приведенные проводки, помимо первой, выполняются ежемесячно. При учете коммунальных платежей актуальны эти проводки: Сумма по каждой проводке должна подтверждаться первичными документами. Существуют также письма УФНС №16-15/058069 от 30.06.2008. Согласно им, траты на оплату коммунальных услуг должны быть подтверждены актами расчетов платежей, сформированными арендодателем.
Нужно это для налогообложения.

Стоимость использованных ресурсов учитывается в момент получения компанией счетов и актов. Основанием этого является пункт 2 статьи 272 НК РФ, пункт 1 статьи 252 НК РФ. При отражении затрат на ремонт используются эти проводки: С компанией, которая выполняет ремонт, нужно обязательно заключить соглашение.

В обратном случае учет будет незаконным, так как он не подтвержден документально.

Сдача в аренду нежилого помещения бухгалтерский учет


Это возможно по следующим причинам:
  • страница, которую вы пытаетесь вызвать, не существует
  • страница, которую вы пытаетесь вызвать, перемещена или удалена
Попробуйте воспользоваться картой сайта, картой форумов или формой поиска, чтобы найти нужный раздел.

Арендодатель определил, что расходы на электроэнергию, воду, канализацию, тепло сданного помещения примерно равны 3000 руб. (в том числе НДС 457,63 руб.). Арендная плата без учета «коммуналки» установлена в размере 9000 руб.

Право на применение налоговых вычетов в отношении приобретенных арендатором услуг возникает при выполнении установленных ст.

172 НК РФ условий также независимо от даты их оплаты. Общие положения об установлены ст.ст.

Их подразделяют на: Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно: Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости. № 03-03-06/1/763, ФНС России от 1 ноября 2013 г. № ОА-4-13/19652). Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Доход в виде арендной платы признавайте в бухучете ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды (п.

15 ПБУ 9/99). Признание дохода не зависит от того, перечислил арендатор платеж или нет (п.

Бухгалтерский учет договора аренды


используется в производственных целях Дебет 60 (76) Кредит 51 – Перечислена арендная плата арендатору; Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 60 (76) – Начислена арендная плата за текущий месяц (без НДС); Дебет 19 Кредит 60 (76) – Начислен НДС по арендной плате; Дебет 68 Кредит 19 – Принят к вычету НДС по арендной плате; Дебет 90 Кредит 20 (26, 44) – Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости.

б) Учет договора аренды в случае, когда арендованное имущество используется в непроизводственных целях Дебет 60 (76) Кредит 51 – Перечислена арендная плата арендатору; Дебет 91 Кредит 60 (76) – Начислена арендная плата за текущий месяц (без НДС); Дебет 19 Кредит 60 (76) – Начислен НДС по арендной плате; Дебет 91 Кредит 19 – Возмещен НДС по арендной плате за счет собственных средств. Если

Договор аренды: бухгалтерский учет и вопросы налогообложения


руководитель отдела внутреннего аудита группы компаний «БЭСТ. Управление недвижимым имуществом» Договор аренды, как любая сделка, хотя бы одной из сторон которой является юридическое лицо, должна быть заключена в простой письменной форме (подп.

1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). При прекращении договора аренды арендованное здание или сооружение должно быть возвращено арендодателю с соблюдением правил, вытекающих из передачи здания или сооружения арендодателем арендатору. На практике размер арендной платы при аренде офиса в большинстве случаев устанавливается именно так: определенная сумма арендной платы в месяц или в год за квадратный метр.

Несмотря на то что ФНС назвала аренду услугой, она все-таки признает, что составления двустороннего акта здесь не требуется. Что касается выдачи арендатору счетов-фактур, то традиционно счет-фактура по аренде выдается в последний день каждого месяца. У организаций, которые занимаются сдачей в аренду офисных помещений на постоянной основе, как правило, возникают разнообразные расходы.

К ним относятся:

  • коммунальные расходы (оплата электроэнергии, воды, услуг по теплоснабжению по договорам, заключенным непосредственно с энергоснабжающими организациями или в качестве субабонента через присоединенную сеть (ст. 545 ГК РФ));
У арендатора в связи с арендой офиса тоже возникают расходы.

Остановимся на некоторых из них. В бухгалтерском учете будут следующие проводки: Организация арендует офисное помещение в здании, которое является государственной собственностью с января 2006 года. Сумма арендной платы с учетом НДС составляет 23 600 руб. в месяц. Сумма НДС перечисляется в бюджет одновременно с арендной платой. В январе делаются следующие проводки: Дебет 20, 26 Кредит 76 — 20 000 руб.
— начислена арендная плата за месяц; Дебет 19 Кредит 68/А — 3 600 руб. (23 600 руб. х 18/118%) — начислен НДС с арендной платы; Дебет 76 Кредит 51 — 20 000 руб.

— перечислена арендная плата за месяц; Дебет 68/А Кредит 51 — 3 600 руб. — перечислен в бюджет НДС (исполнены обязанности налогового агента).

В этом же месяце возникли обстоятельства для принятия НДС к вычету, что было отражено проводкой: Дебет 68 Кредит 19 — 3 600 руб. — принята к вычету сумма НДС на основании счета-фактуры, выписанного арендатором. Эта сумма отражается в декларации за январь 2006 г.

в разделе «Налоговые вычеты», строка 260.

Налоговый учет расходов по договорам аренды с при ОСНО


Информацию об этом смотрите в нашем материале.

Так, налоговики очень часто при проверках снимают с учета расходы с формулировками «понесённые расходы не привели к получению доходов», «размер расходов не соответствует доходам»/ «понесённые расходы принесли убыток».

Теперь необходимо расходы отнести к определенному виду расхода, установленному НК РФ. От вида расхода зависят правила учета в налоговом учете, то есть в полной сумме будем относить на расходы или распределять: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Все варианты расходов по аренде относятся к виду «Прочие расходы», связанные с производством и (или) реализацией на основании вышеуказанных норм.

Далее необходимо определиться с датой признания расхода, а это зависит от принципа отражения расходов в налоговом учете, установленных Учетной политикой.

Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения


Арендодатель уплачивает налог на имущество, амортизацию по ОС.

Бухгалтерия организации отобразила: Вопрос №4: Как отобразить торговой организации предоставление помещения в субаренду? Используются контировки:

  1. ДТ 91.02, КТ 68.02 (НДС);
  2. ДТ 50 (51), КТ 62 (арендная плата).
  3. ДТ 62, КТ 91.01(предоставление помещения в поднаем);
Вопрос №5: В качестве кого выступают агентства недвижимости, которые сдают арендованные помещения собственников третьим лицам?

Ответ: Агентства недвижимости оказывают посреднические услуги, это не субаренда.

Для этих целей используется коды ОКВЭД 70.31 «Деятельность агентств недвижимости» и 68.31 «Агентства недвижимости». Оцените качество статьи. В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса.

Арендные отношения: налоговый и бухгалтерский учет (особенности отражения при аренде нежилых помещений для производственных нужд)


№А56-8286/00.

В бухгалтерском учете показатель выручки от реализации продукции (работ, услуг), учитываемой на счете 46(90), приводится в строке 010 формы №2 “Отчет о прибылях и убытках”. Между тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 38 НК РФ объектами налогообложения являются не только операции по реализации товаров (работ, услуг) и стоимость реализуемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), но и доход. Анализ понятия “услуга”, данного в пункте 5 статьи 38 НК РФ, позволяет сделать вывод о том, что сдача имущества в аренду не подпадает под это понятие.

Сдача имущества в аренду для целей налогообложения может быть признана услугой только при наличии прямого на то указания в конкретной норме по конкретному налогу.

Аренда помещений в бухгалтерском учете


Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения.
Услугой для целей налогообложения также признается деятельность (пункт 5 статьи 38 НК РФ).

От предназначения площади (склад, офис, производственный цех и т.д.)зависит выбор счета отражения начисления арендной платы: Арендодатель, являющийся плательщиком НДС, выставляет счета-фактуры:

  • Дебет 19 Кредит 60 –входной НДС;
  • Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС принят к вычету.
Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом.
Данные затраты можно учесть в расходах компании. На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы.
Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м 2 .

Стоимость 1200 руб/м в месяц (НДС 183 руб.). Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т.д.

Их подразделяют на: Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости.

Расходы на неотделимые улучшения учитываются:

  • по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, 26, 60, и т.д.
Сам факт неотделимого улучшения, а точнее его принятие к учету отражается записью:
  • Дебет 08 Кредит 01 (для капитальных вложений).
По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой: В случае, когда арендодатель возмещает затраты арендатора не неотделимые улучшения, делают проводку:

Сдача в аренду нежилого помещения бухгалтерский учет


  1. ставка 6%;
  2. база – выручка, т. е. все поступления;
  3. есть вычеты – от исчисленного платежа отнимаются страховые взносы.
В регионах могут вводиться льготы, но для арендного бизнеса – это редкость.

Платить 15% от прибыли выгоднее, чем 6% от дохода, только если соотношение затрат и выручки больше 0,6 – для аренды это бывает крайне редко.

Признание дохода не зависит от того, перечислил арендатор платеж или нет (п. 12 ПБУ 9/99). Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов (ч.

4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Использование счетов бухгалтерского учета для отражения расчетов по аренде зависит от того, является эта операция для организации отдельным видом деятельности или нет .

Взятое в аренду имущество компания-арендатор может захотеть выкупить и имеет на это право. арендатор учитывает имущество, полученное в аренду, по дебету забалансового счета 001 «Арендованные основные средства». В налоговом учете передача и получение имущества в аренду не отражаются.

Амортизацию на ОС, сданное в аренду, продолжает начислять арендодатель. Он же платит налог на имущество по ОС, облагаемым этим налогом. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости.

Расходы на неотделимые улучшения учитываются:

  1. по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, 26, 60, и т.д.
Сам факт неотделимого улучшения, а точнее его принятие к учету отражается записью:
  1. Дебет 08 Кредит 01 (для капитальных вложений).
По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Поищите на Карте сайта или попытайте судьбу: Возможно вам повезет в следующий раз. Вероятность выигрыша 1:8000. Вам не повезло 0 раз.