Соглашение об отступном путем передачи имущества какие расходы

Соглашение об отступном путем передачи имущества какие расходы

Налоги и Право


Однако налоговое законодательство умалчивает о том, с какого момента возможен учет подобных расходов при исчислении налога на прибыль. Минфин России неоднократно давал по этому поводу разъяснения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 января 2013 г. № 03-03-06/2/5,письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 марта 2011 г. № 03-03-06/2/41 и др.), которые, впрочем, носят спорный характер.

Аналогичного мнения придерживаются и суды (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 7 февраля 2012 г. по делу № А27-5636/2011, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 сентября 2012 г.

по делу № А55-15746/2012). Если отступное – недвижимость Таким образом, обязанность по несению бремени расходов по содержанию недвижимого имущества возникает у организации с момента появления у нее возможности владеть и пользоваться таким имуществом. Таким образом, с 1 января 2013 года НК РФ не связывает момент начала начисления амортизации по объектам основных средств с датой их государственной регистрации, а ставит его в зависимость только от момента ввода объектов основных средств в эксплуатацию.

Срок исковой давности и налогообложение расходов на содержание имущества, переданного по отступному Таким образом, «накопленные» расходы можно учесть в налоговой базе по налогу на прибыль и за пределами трехлетнего срока. Обобщая сказанное, можно сделать следующие выводы:

Соглашение об отступном общего типа (с условием о прекращении обязательств должника с момента передачи имущества)


Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п.

5.2 настоящего соглашения, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки. 5.4. В случае наступления обстоятельств, предусмотренных в п.

5.1 настоящего соглашения, срок выполнения стороной обязательств по настоящему соглашению отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

6.1. Условия настоящего соглашения конфиденциальны и не подлежат разглашению. 6.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного соглашения. 7.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного соглашения, будут разрешаться путем переговоров.

7.2.

Соглашение об отступном путем передачи имущества вместо оплаты


Имущество по договору отступного: как учитывать при налогообложении прибыли расходы на его содержание и хранение? Имущество по договору отступного: как учитывать при налогообложении прибыли расходы на его содержание и хранение? На правах рекламы Информация о компании КСК ГРУПП КСК групп ведет свою историю с 1994 года.

С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования.

Соглашение об отступном по договору займа путем передачи имущества На практике зачастую бывают такие ситуации, что сделка, совершенная ценой немалых усилий, впоследствии создает серьезные проблемы для компании. Например, наступает срок исполнения обязательств, а предприятие не в состоянии соблюсти условия.

Действующее законодательство предусматривает несколько вариантов прекращения правоотношений в таких случаях. Отступное как способ прекращения обязательства 22.10.2013 Порой бывает, что договор, подписанный ценой неимоверных усилий, вместо ожидаемой прибыли подбрасывает нежданную головоломку.

Выясняется, что по тем или иным причинам компания не может исполнить обязательства, принятые по договору. В действующем законодательстве предусмотрено несколько вариантов прекращения обязательств между участниками хозяйственных отношений. Возврат займа: имущество вместо денег Традиционно денежный займ погашается деньгами.

Однако стороны могут договориться о погашении займа путем передачи определенного имущества.

Как это оформить правильно, как отразить такое погашение в бухучете и какие налоги уплатить?

Правовые основы Стороны заключили договор займа. Наступает срок его погашения. Но у заемщика нет свободных средств, чтобы погасить свой долг. Принцип добросовестности и новые виды обязательств Здравствуйте! Сегодня я начинаю цикл статей, посвященный поправкам, внесенным в ГК РФ. Напомню, они вступают в силу 1 июня. Соответственно поговорим мы про общую часть обязательственного и договорного права.
В этой статье речь пойдет о принципе добросовестности, который прямо закрепили для обязательственных отношений.

Отступное по займу Потому, что при взаимозачете сначала возникают задолженности у по двум разным сделкам, но между одними и теми же лицами и расчеты по таким сделкам предполагается провести деньгами. Потом стороны приходят к соглашению зачесть встречные (взаимные) обязательства друг к другу по этим сделкам. При бартере же с самого начала заключается соглашение об обмене товарами (услугами).


Образец соглашения об отступном путем передачи имущества


В ситуациях, когда должник не способен выполнить обязательства перед кредитором, заключается соглашение об отступном. Оно составляется только при взаимном согласии обеих сторон и регулируется 409 статьей ГК РФ.

Далее рассмотрим нюансы данного соглашения. Нередко в качестве отступных выступает оказание какой-либо услуги (например, организация ремонтных работ).

Когда стороны заключили официальный договор займа, а должник не имеет возможности исполнить свои обязательства, ГК РФ предусматривает вариант передачи какого-либо объекта имущества в счет долга.

На законодательном уровне нет определенных ограничений к отступным (касаемо предмета договора). Однако подобное соглашение является материальной сделкой, а значит должно отвечать всем нормам ГК РФ. Составляется вручную и подписывается обеими сторонами. Обычно, отступное предполагает полное покрытие всех долговых обязательств. Однако в договоре могут быть прописаны иные условия.
На видео о составлении документа

Отступное имуществом при погашении займа


Разберемся подробнее.

В таких случаях заключается соглашение об отступном по средствам передачи недвижимости. При составлении данного документа следует руководствоваться следующими правилами: Важно! В случае просрочки, кредитор имеет право потребовать от заёмщика полного возмещения основного долга, плюс уплату штрафа. Поэтому необходимо в документе указать санкции для подобных ситуаций.
Согласно п. 12 ПБУ 9/99 выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: а) организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом; б) сумма выручки может быть определена; г) право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана); д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Согласно п. 30 и 31 ПБУ 6/01 если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре. Таким образом, при передаче основного средства по соглашению об отступном выручка будет признаваться в размере погашаемого обязательства, а расходом будет первоначальная стоимость основного средства, передаваемого в качестве отступного.


Соглашение об отступном: образец


  • путем передачи имущества или денежных средств;
  • предоставлением услуг;
  • производством работ.
  1. Вид компенсации за неисполненное обязательство.
  2. Порядок и срок предоставления возмещения.
  3. Обязательство, подлежащее прекращению.

  1. Преамбула. В ней указываются реквизиты сторон.
  2. Предмет сделки.

    Его можно сформулировать так: «Заемщик взамен погашения обязательств, вытекающих из договора займа № 1 от 01.02.2019 г., предоставляет займодателю компенсацию (отступное) по правилам и на условиях, установленных настоящим соглашением».

  3. Сумма основной задолженности. Она указывается в валюте, предусмотренной договором.
  4. Описание материальных ценностей, предоставляемых в качестве возмещения. Например, образец соглашения об отступном на недвижимое имущество включает в себя такие сведения об объекте, по которым его можно однозначно идентифицировать.

    Если это квартира, то указывается площадь, число комнат, адрес, реквизиты правоустанавливающего документа.

  5. Срок передачи.

    Это условие считается самым основным в соглашении. Если в течение оговоренного периода должник не предоставил вещь, кредитор может предпринять различные меры по истребованию задолженности, а также наложить санкции в соответствии с ГК.


Что такое отступное по ГК РФ (соглашение об отступном)?


Отступное – способ прекращения обязательства, выражающийся в выплате денежных средств или предоставлении какого-либо имущества кредитору.

То есть для должника отступное – это плата за отказ от исполнения обязательства, а для кредитора – своего рода возмещение за то, что должник не исполняет обязательство. Таким образом, соглашение будет составлено в письменном виде, подписано обеими сторонами, и в нем будут сформулированы основные условия, которые должник и кредитор посчитают необходимым зафиксировать. Важно! Соглашение об отступном не является основанием для прекращения договора, и тем более с его помощью договор не может быть заключен или расторгнут; это всего лишь способ прекращения обязательств.

Несмотря на то что договор об отступном включает в себя условия, заранее оговоренные сторонами, есть несколько моментов, на которые стоит обратить внимание: По общему правилу, отступное должно покрывать все неисполненное обязательство. Однако могут встречаться ситуации, когда оно погашается частично.

Такой вариант может быть предусмотрен в основном договоре или в соглашении об отступном.

То есть с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по договору, если соглашением сторон об отступном не предусмотрено иное. Важно! Кредитор вправе принять исполнение обязательства должником только после реальной передачи вещей/денег или после осуществления работ / оказания услуг. Факт получения второй стороной отступного может отражаться в акте приема-передачи или в расписке.

Если сторона-должник не исполняет взятых на себя обязательств по передаче отступного в срок, указанный в соглашении, то кредитор вправе предъявить требования об исполнении основного обязательства с применением всех санкций, предусмотренных договором.

Итак, на что следует обратить внимание при заключении соглашения?
Отступное считается исполненным только после фактической передачи его кредитору, о чем составляется акт приема-передачи.

Соответственно, если должник исполнит основное обязательство, то соглашение об отступном прекратит свое действие.

Об учете при передаче товара в качестве отступного


; — принятие на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании соответствующих первичных документов (п.

1 ст. 172 НК РФ); — приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций, облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Учитывая изложенное, а также принимая во внимание положения Плана счетов и Инструкции, считаем, что кредитор в данном случае может отразить получение актива в качестве отступного на счетах бухгалтерского учета следующим образом: — отражено получение имущества в качестве отступного; — отражен предъявленный должником НДС; — НДС, предъявленный должником, принят к вычету. С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.

Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами.


Нюансы налогообложения в случае прекращения обязательства по договору посредством отступного (Иванов М


.) Дата размещения статьи: 11.05.2015 Когда можно учесть затраты на содержание отступного. Вправе ли кредитор, получивший отступное, заявить по нему вычет НДС. Как отразить отступное, не соответствующее первоначальному долгу.

и величиной первоначального обязательства Напомним, что, если кредитором выступает лицо, не являющееся плательщиком НДС или освобожденное от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, счет-фактуру можно не составлять.

Но в этом случае должнику важно заручиться письменным согласием кредитора о несоставлении счетов-фактур (пп.

1 п. 3 ст. 169 НК РФ, пп. «а» п. 3 ст. 1 и п. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ).

На практике налоговики нередко оспаривают право кредитора на вычет НДС при получении отступного, если отступным прекращено обязательство по договору займа.

«Передача имущества в качестве отступного является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая — вправе принять НДС к вычету»
.

Аналогичные выводы содержат Постановления ФАС Северо-Кавказского от 21.11.2013 N А32-33165/2012 и Поволжского от 30.10.2012 N А65-27596/2011 округов.

Иногда отступное компания выплачивает не контрагенту по сделке, а сотруднику организации.

В частности, в случае увольнения. Минфин России отмечает, что в этом случае сумму отступного можно без проблем учесть в налоговых расходах (Письма от 13.05.2014 N 03-03-РЗ/22276 и от 18.03.2014 N 03-03-06/1/11639).

Такого же мнения придерживается и ФНС России (Письмо от 28.07.2014 N Подробнее о том, что важно знать компании, чтобы не потерять на налогах при увольнении сотрудника, читайте на сайте e.rnk.ru в статье

«Минфин разрешает признавать в налоговом учете отступные работникам в связи с их увольнением»
// РНК, 2014, N 12. В дальнейшем расходы можно списать в зависимости от того, как компания предполагает распоряжаться имуществом. Нередко стороны заключают соглашение об отступном в случае отказа от заключения договора.

Как правило, такая сделка характерна в сфере арендных отношений. Поэтому правила ст. 162 НК РФ тут не действуют (пп.