Возврат излишне перечисленных сумм покупателю доход или нет в усн

Включаются ли в состав доходов денежные средства в виде сумм возврата излишне оплаченных услуг


Организация, применяющая УСН, при получении возвращенных ей денег с учетом НДС не должна выставлять счет-фактуру, поскольку у нее отсутствует такая обязанность. Платить НДС в бюджет организация также не обязана. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.Рекомендация:Какие налоги (кроме единого) нужно платить при упрощенке Ситуация: должна ли организация, применяющая упрощенку, перечислять НДС в бюджет, если покупатель в платежном поручении выделил сумму налога. Счет-фактуру покупателю организация не выставляла Организации (в т.

ч. автономные учреждения), применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в следующих случаях:

  • импорт товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
  • выставление счетов-фактур покупателю с выделением суммы НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ);
  • исполнение обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой.
Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618.* 2.Рекомендация: С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке: Ситуация: как покупателю учесть при расчете единого налога при упрощенке сумму аванса, возвращенного продавцом По общему правилу при расчете единого налога суммы авансов, возвращенных продавцами, в доходы включать не нужно. Во-первых, у покупателя эти суммы не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) (п.

1 ст. 346.15, ст. 249 НК РФ). А во-вторых, при возврате ранее выданного аванса у покупателя не возникает экономической выгоды, которая является основным признаком дохода (ст. 41 НК РФ).

Поступления, не являющиеся доходами, и поэтому не учитываемые при налогообложении


Сторонняя организация в 2010 году перегоняла деньги на наш счет для оплаты своих нужд.

В своем п/п мы указывали, что произв. Здравствуйте. У нас турагентство, в этом году мы перешли на УСН Доходы.

как платить налог с комиссии туроператоров понятно, а вот если мы оказали транспортные/туристические услуги (экскурсия) по до. ИП на УСНО доходы минус расходы, деньги от реализации поступили на расч. счет 22.12.2011г., но не сняты и не использованы, облагаются ли они как доход 15 %.

С уважением Татьяна Помогите, пожалуйста, решить проблему. ИП выполняет монтажные работы (работает на УСН).

По условиям договора подряда Заказчик часть суммы выплачивает деньгами, часть — передачей в собственность ква. Здравствуйте.Предприятие на УСН доходы минус расходы.При оплате услуг связи использовался как безналичный расчет, так и оплата через терминалы услуг связи.Ни одного чека из терминала нет, следовате.

ООО на УСН (доходы).

Горячая линия: УСН


На наши с вами вопросы отвечает Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.
Сумма беспроцентного займа в доходы не включается Возврат ошибочно перечисленной суммы не является доходом – Наша компания применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». Мы ошиблись в реквизитах платежного поручения, когда перечисляли деньги поставщику за товар. Банк вернул эту сумму. Включается ли она в доходы? – Нет, не включается. Скидка поставщика в доходах покупателя не учитывается Срок представления отчетности по взносам на пенсионное страхование не изменится – Я где-то слышала, что взносы на обязательное пенсионное страхование можно будет уплачивать раз в год… – Нет, порядок их уплаты и представления отчетности по взносам на обязательное пенсионное страхование в следующем году не изменится.
Изменение состава акционеров может повлечь смену режима налогообложения – Получается, с 1 октября?

Рекомендуем прочесть:  Как хорощо выучить пдд в 2019 году

– Да, правильно. МУПы могут применять упрощенную систему налогообложения – У нас муниципальное унитарное предприятие. Можем ли мы применять упрощенную систему налогообложения? – Да, можете. Если работников было больше ста только в одном из кварталов, на общий режим переходить не надо – Значит, не надо переходить на общий режим?

– Да, если численность работников за год в целом составила менее 100 человек, организация на общий режим переходить не должна. Интересовался Роман Паламарчук, эксперт «УНП»

Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им — суммы


Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доход ы п.

1 ст. 346.15, статьи 249, 250 НК РФ .

  • суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумага м п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ ;
  • поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгод у ст. 41 НК РФ .
По второму основанию плательщик на УСНО, по мнению Минфина, вправе не учитывать в доходах такие возвращенные суммы, как:
  • излишне уплаченные (или взысканные) налог и Письмо Минфина от 22.06.2009 № 03-11-11/117 ;
  • задаток, внесенный в качестве обеспечения заявки на участие в конкурс е Письмо Минфина от 10.12.2009 № 03-11-09/393 ;
  • неосновательное обогащение, образовавшееся у поставщика услуг из-за необоснованного завышения тарифов на услуг и Письмо Минфина от 11.10.2007 № 03-11-05/245 .
Также упрощенцы должны включать в доходы госпошлину, возмещаемую им ответчиком по решению суда Письмо Минфина от 20.02.2012 № 03-11-06/2/29 ” .


Возврат предоплаты покупателю при УСН


Данный порядок распространяется на компании, применяющие УСН как с объектом налогообложения «доходы», так и «доходы, уменьшенные на величину расходов» (пост.

Аналогично другие возмещенные судебные издержки, например на проведение судебной экспертизы, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за предоставление выписки из ЕГРЮЛ на ответчика, выигравший дело упрощенец должен будет учесть в дохода х Письмо Минфина от 17.05.2013 № 03-11-06/2/17357 .
АС ВСО от 19.01.2015 № Ф02-5409/14).

В книге учета доходов и расходов (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н) возвращенный аванс показывают в составе доходов (графа 4 раздела I) со знаком минус. Рассмотрим возврат предоплаты покупателю на примере. На расчетный счет ООО «Актив» 08.10.2015 поступило от ООО «Пассив» 50 000 руб. в счет предоплаты по договору поставки № 28. Данный договор был расторгнут 12.01.2016. Аванс возвращен на расчетный счет ООО «Пассив» 15.01.2016.
В учете ООО «Актив» произведены следующие операции. ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» — 50 000 руб.

— аванс от покупателя поступил на расчетный счет. Запись в книге учета доходов и расходов представлена ниже. ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» КРЕДИТ 76 — 50 000 руб.


Указание Минфина РФ на учет доходов и расходов в налоговом учете за излишне уплаченную, но затем возвращенную сумму


У продавца, получившего и вернувшего переплату за отгруженный товар, не возникнет проблем в налоговом учете при кассовом методе Если следовать рекомендациям специалистов финансового ведомства, у покупателя возникнут проблемы, так как ему придется подать уточненную декларацию, доплатить налог и перечислить пени.

— отражена задолженность по возврату полученного аванса.

А вот в налоговом учете продавца сложностей не будет.

Письмо Министерства финансов РФ от 30.06.08 № 03-03-06/1/374 ПРОДАВЕЦ УЧТЕТ ПЕРЕПЛАТУ В ДОХОДАХ, А ПОСЛЕ ЕЕ ВОЗВРАТА ПОКАЖЕТ В РАСХОДАХ У поставщика не возникнет сложностей и с учетом суммы, возвращенной покупателю.

В налоговом учете она будет признана расходом на день оплаты (подп.

1 п. 3 ст. 273 НК РФ). При расчете налога на прибыль за II квартал 2008 года бухгалтер ООО «Медуница» включил в налогооблагаемый доход 100 000 руб., а в III квартале уменьшит налоговую базу на 90 000 руб. ПОКУПАТЕЛЬ ДОЛЖЕН ПЕРЕСЧИТАТЬ НАЛОГ И ПОДАТЬ «УТОЧНЕНКУ» С проблемами может столкнуться виновник ошибочного платежа, то есть покупатель, если он, как и продавец, рассчитывает налог на прибыль кассовым методом.

Перечислив поставщику излишнюю сумму за товары, покупатель именно ее отразит в расходах. ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ У ПРОДАВЦА НЕ ВОЗНИКНЕТ НИ ДОХОДА, НИ РАСХОДА Любопытно, что по комментируемой проблеме у Минфина России есть и кардинально другое мнение — оно касается ситуации, когда продавец применяет «упрощенку».

На наш взгляд, воспользоваться этим разъяснением могут и организации, которые платят налог на прибыль. Ведь кассовый метод учета доходов и расходов применяется в обоих режимах.


Случайный» авансовый платеж: можно ли доказать?


со знаком минус.
Обратите внимание Общество обжаловало решение инспекции в суде.
Все инстанции встали на сторону налогоплательщика, обосновав свою позицию так.

Согласно ему выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным надлежащим образом; сумма выручки может быть определена; имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации; право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана); расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Если

Оформляем возврат аванса на УСН


Если в течение налогового периода фирма не получила доход, то учесть сумму возвращенного покупателю аванса в целях расчета «упрощенного» налога она не сможет. Признаем аванс доходом Фирмы на УСН применяют кассовый метод признания доходов и расходов 1 .

При этом доход признают на день:

  • поступления средств на счета в банках и (или) в кассу;
  • поступления имущества и (или) имущественных прав на него;
  • погашения задолженности перед фирмой иным способом.
«Упрощенец» возвращает предоплату Однако возврат предоплаты может быть в рамках как одного, так и разных отчетных (налоговых) периодов.

Рассмотрим на примерах заполнение книги учета доходов и расходов в зависимости от момента возврата предоплаты. Выписка из книги учета доходов и расходов (к примеру 1) Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ Раздел I.

Доходы и расходы дата и номер первичного документа Платежное поручение от 1 марта № 77 Получена предоплата по договору за оказание услуг от 28 февраля № 280211 Платежное поручение от 11 марта № 113 Возврат предоплаты по договору за оказание услуг от 28 февраля № 280211 Выписка из книги учета доходов и расходов (к примеру 2) Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ дата и номер первичного документа Платежное поручение от 16 мая № 123 Возврат предоплаты по договору за оказание услуг от 28 февраля № 280211

Возврат денег покупателю при усн доходы


Важно: чтобы не нервировать налоговых инспекторов и себя, в платежном поручении на возврат предоплаты в поле «Назначение платежа» укажите не только основание для перечисления – возврат предоплаты, но и напишите реквизиты договора поставки.

В книге учёта доходов и расходов уменьшение доходов отражается на дату перечисления суммы предоплаты обратно покупателю. При этом возвращённая сумма указывается в графе 4 разд. I книги учёта доходов и расходов как доход со знаком «минус».

Таким образом, налогоплательщик-продавец, применяющий УСН, возвращая покупателям ранее полученный аванс (предоплату), на сумму возврата уменьшает доходы того налогового (отчётного) периода, в котором производит возврат.

«Актив» работает с применением УСН, поэтому определяет доходы и расходы кассовым методом.

Авансовые платежи по налогу фирма платит ежеквартально. При возврате ранее полученного аванса «упрощенец» уменьшает на его сумму того налогового (отчетного) периода, в котором такой возврат произведен 5 . Напомним, что до 2008 года Минфин России требовал от «упрощенцев» уточнения базы того налогового периода, в котором предоплата была получена продавцом 7 .

Таким образом, фирма также вправе при определении базы по «упрощенному» налогу произвести корректировку полученных доходов в книге учета доходов и расходов8 на день списания денежных средств со счета в банке или уменьшения своих доходов иным способом.